公司创新审计方法提升监督效能

为了拓展审计外延、提升审计服务水平，贯彻国资委、股份公司审计全覆盖要求，充分发挥“治已病、防未病”作用，切实落实总部“服务、指导、监管”六字方针，公司坚持服务定位，创新工作方法，履行监督职能，通过下发审计提示函、开展审计培训、指导子公司开展审计自查等方式，开创了对子公司“介入式”服务、指导新局面。

创新审计提示函，提前介入拓展监督角度

针对投资项目的不同特点，量体裁衣下发审计提示函，达到及早提醒，防患于未然的目的。针对境外新能源投资开发短平快的特点，在项目开展之初即以内部审计提示函的方式对项目投融资阶段、建设阶段、运营及退出阶段容易出现问题的环节，结合审计中常见问题进行风险提示，实现动态实时全过程的监督指导。针对国内新能源项目受政策影响大、工期要求严、投资回报率不确定的特点，提示建立健全法人治理结构，完善公司章程和议事规则，规范决策机制，明确股东会、董事会、监事会及经理层的决策范围和决策事项清单，建立架构明晰、各司其职的决策机构，确保我方合法权利。针对即将开展竣工决算审计的项目下发决算审计提示函，将竣工结决算审计重点、发现的问题分析及对策、迎审的准备要求等进行提示，将决算审计问题的预防延伸至建设期，找出问题发生的规律，变事后审计为源头提示和过程指导，实现了事前、事中、事后全过程审计监督与服务，为项目提供全生命周期的审计监督与指导服务，保证项目顺利实施。

创新审计共享，多措并举强化监督合力

党的十九大以来，一系列审计新法规的密集发布表明，国家对境外业务的审计监督日趋严格，境外业务内部审计是实现审计全覆盖的重要抓手。海投公司从事的境外投资业务，势必成为各项外部审计关注的重中之重。针对境外业务审计的最新形势，公司审计部门创新审计共享，提升监督合力。一是在全公司范围内组织培训，将境外业务面临的全新环境、审计的全新形势、迎审工作的全新要求传达到公司各职能部门、各子公司，将境外业务审计相关知识传达到每一个关键岗位、关键人员。通过开展培训，增强了审计配合的主动性，为下一步提升审计效率、优化审计效果创造了良好的氛围。同时也对投资项目各阶段的管理重点有了更深入的认识，对于公司提升项目管理水平、规范制度体系、理顺管理流程、依法依规决策起到积极作用。二是以培训带教为手段，推进审计队伍建设。积极鼓励审计人员参加各类培训、鼓励理论创新研究、强化对标复盘。在子公司范围内建立专兼职审计员队伍，建立内部激励机制，构建工作网络，强化协同效应。吸收相关部门业务骨干加入审计组，在审计项目中“以审代训”，拓宽审计思路，丰富监督内容。在工作实践中带教提升专兼职内审人员的职业能力，落实审计系统评优评先，拓宽内审人员职业发展通道。多措并举提升监督合力。

创新审计自查，未雨绸缪提升监督效能

公司指导各子公司开展审计自查，切实做到“将风险消除在萌芽状态”。新冠疫情发生以来，公司审计部门积极整合资源、创新模式，近三年来，以线上审计、片区子企业互审等方式开展了多项审计项目，取得了较好的监督效果。为进一步落实审计全覆盖要求，加强对各子公司特别是境外子公司及境外资产的监督力度，提升审计监督效能，公司审计部门结合国资委、审计署、股份公司关于审计工作的最新要求，总结多年来审计发现的共性问题，指导各子公司开展审计自查工作。自查工作聚焦接受上级审计和专项检查情况、审计自身建设及工作配合情况、审计发现重大问题及整改情况、违规经营投资责任追究工作开展情况等方面。通过自查，落实了审计全覆盖要求，推进了境外审计常态化，突出了对风险高发领域、管理薄弱关节、热点难点问题的监督检查，提升了各子公司管理水平和风险防范能力，为公司高质量发展打下了坚实基础。

在海投哲学的指引下，公司审计工作将不断锤炼监督本领、提升服务能力，通过创新工作方法、提升工作效能，以高质量内部审计保障公司海外投资事业高质量发展。